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• Q&A 2024年1月9日

  父が借入金を原資にアパートを建てる予定です。アパートが建った後に相続したら評価はどうなりますか？

  質問者：M.T 相続税は相続開始した時、つまり被相続人（亡くなった人）の死亡時の財産の評価に対して課税されます。基本的に土地は「路線価格」、建物は「固定資産評価額」が基準となります。 しかし、土地や建物を誰が所有するのか、実際に利用しているのは誰かという点によっては、そのままの評価額で相続税額を算出することが妥当ではないケースもあります。 貸宅地……

• Q&A 2024年1月9日

  亡くなった父は母親と私以外に3人の養子がいました。相続税の計算をする時に養子の数に制限があると聞きましたがどういうことでしょうか？

  質問者：S.S 相続税対策として養子縁組を行うという手法はよく行われますが、いくつかの注意点があります。 なぜ養子縁組が相続税対策になるのか 相続税を計算するにあたっては、「基礎控除」という一定の枠があり、その枠内に収まっている金額の相続財産については相続税の課税対象になりません。 具体的には「3000万円＋（法定相続人の数×600万円）」とさ……

• Q&A 2024年1月9日

  相続人は子供3人ですが、財産は殆ど被相続人が住んでいた土地建物だけで売却した金額を3等分しようと思っているのですが、相続税は売却代金で申告するのでしょうか？

  質問者：K.E 相続における不動産の評価は若干面倒なところがあり、遺産分割協議における考え方と、税法における考え方は異なっています。 遺産分割協議における不動産評価方法 たとえば、遺産分割協議における不動産の評価は法的に決まっていません。いわゆる「市場価格（実際、売買した際につけられる金額）」でもよいですし、「固定資産税評価額」や「路線価」など……

• Q&A 2024年1月9日

  相続財産である土地を譲渡し、相続の際に登記料等を支払いました。譲渡所得の計算においてこれら相続に要した費用は控除できますか？

  質問者：K.N 相続した土地に法定相続人（民法で定められた範囲の相続人）が誰も住む予定がないため、売却して金銭で分けるというのは近年、よくあることです。 不動産を譲渡して利益が出れば「譲渡所得税」がかかりますが、そこから控除できる費用にはどのようなものがあるのでしょうか。 相続登記を経なければ売却はできない 親などから相続した土地をどうするのか……

• Q&A 2024年1月9日

  田舎に山とか田んぼとかがあります。売らないと現金がないのにすぐに売れないし相続税の期限は迫っているし、どうしたらいいのかわかりません。

  質問者：H.S 相続財産の構成が不動産ばかりという家庭は、相続税の納税資金を事前に準備しておかないとこのような事態になってしまいます。 では、申告・納税の期限が迫っている場合、どのように対処すればよいのでしょうか。 まず、検討するのは「延納」 相続税の納税は原則、現金一括で行わなくてはなりません。 もし相続税の申告期限（相続開始の翌日から10カ……

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• Q&A 2024年1月9日

  財産はそこそこありますが身寄りがありません。死後は寄付しようと考えていますが、寄付された側は税金はかからないものなのでしょうか？

  質問者：K.A 法定相続人（民法で定められた範囲の相続人）は配偶者、そしてそれ以外には第１順位が子供、第２順位が直系尊属（親や祖父母）、第３順位が兄弟姉妹と決められていますが、それらの相続人がまったくいないケースもあります。 そのような場合に検討したいものの一つが「遺贈寄付（遺言を使って寄付したい旨の意思表示をすること）」ですが、これを利用する際は……

• Q&A 2024年1月9日

  遺贈や死因贈与となる場合には、遺産分割協議をまとめる前にその対象となる遺産をその相手方に渡してしまっていいのでしょうか？

  質問者：Y.N 法定相続人（民法で定められた範囲の相続人）以外の人に財産を渡したい場合、「遺贈」という方法で一方的に意思表示をすることができます（相続人に対して遺贈をすることも可能です）。 また、渡したい相手と合意して「死因贈与」という契約をすることもできます。 相続人との間での遺産分割協議に絡む必要があるかどうかは、これらのどの形によるかで異なり……

• Q&A 2024年1月9日

  実際は相続税がかからないのに申告手続きはしなければならない場合があるって本当ですか？

  質問者：H.K 相続税にはさまざまな軽減のための措置が施されています。 ただ、それらを利用した結果として相続税額がゼロになったとしても相続税申告自体はしなければならないこともあるのです。 基礎控除以下の相続財産であれば申告はいらない 相続税は、「基礎控除」といって、一定の金額以下の相続財産しかないのであればそもそも申告自体が要らないことになって……

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  Q&A 2024年1月9日

  配偶者控除を使うと相続税がかからないのに申告しないとペナルティが税務署からくるって本当？

  配偶者控除で相続税がかからない場合でも相続の申告をしないとペナルティが税務署からくるって本当ですか？ 「配偶者の税額控除」や「小規模宅地等の評価減の特例」など、そのルールを適用することによって結果的に相続税がかからない場合でも相続税申告の義務自体はあるため、無申告の状態だとペナルティを課せられることがあります。 配偶者は相続税に関して……

• Q&A 2024年1月9日

  生命保険が節税対策になるとよく聞くのですがどういうカラクリでそうなるのでしょうか？

  質問者：S.N 生命保険の死亡保険金をかけておくことは確かに相続税対策としての一面があります。 なぜなら「死亡保険金」には法定相続人に対し、一定の「相続税の非課税枠」があるからです。 「死亡保険金」や「死亡退職金」はみなし相続財産となる 死亡保険金や死亡退職金は、不動産や預貯金などとは異なり、本来の意味での相続財産ではありません。つまり、遺産分……

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• Q&A 2024年1月9日

  2015年に相続税の増税があったらしいですが、今現在で亡くなった方のどれくらいの割合の方が相続税の対象となるのでしょうか？

  質問者：M.S 相続税は、平成27年1月1日より改正となり、いくつか大きく変わった点があります。対象者が増えたり、増税となった部分もありますので具体的にどのように変わったのかを見てみましょう。 一番の注目は「基礎控除額」の引き下げ 今回の改正で「基礎控除額」が大幅に引き下げられました。 「基礎控除」というのは、ここまでは相続税がかからないという……

• Q&A 2024年1月9日

  主な相続財産が被相続人が住んでいた土地建物くらいなのですが、相続税は売却代金から計算するのでしょうか？

  質問者：J.W 相続における不動産の価格は、何を目的とするかで計算方法が異なりますが、相続税の計算に使われるのは「路線価」と「固定資産税評価額」になります。 いわゆる市場価格（売却した際の代金）が使われるわけではありません。 土地の相続税を計算するための基準 土地の相続税を計算する際は、その土地がどのような地域にあるのかによって価格を算出する方……

• Q&A 2024年1月9日

  配偶者控除で相続税を払わなくてもいい場合でも相続の申告は必要となるのですか？

  質問者：H.I 相続税には、一定の条件による優遇措置があり、特に配偶者が相続財産を引き継ぐ場合には 大幅に有利な制度になっています。 ただ、「その制度を利用することによって相続税がかからない」ということと「申告義務のある、なし」というのは別の話になります。 配偶者控除とは？ 配偶者が遺産を相続する場合、法定相続分（民法で定められた相続分）　もし……

• Q&A 2024年1月9日

  母は父の死亡直後、父の相続税の申告をする前に死亡しました。父の相続税申告にあたって母が取得した財産に対して配偶者の税額軽減は適用されますか？

  質問者：T.I 配偶者の税額軽減は、配偶者の片方が亡くなった際の相続税を安くするために大変効果的な方法です。 ただ、やはり夫婦は亡くなる時期が近くなることも多く、質問のような事態になることも十分考えられますが、結論から言えばその場合でも配偶者の税額軽減を利用することができます。 配偶者が相続開始直後に死亡した場合 たとえば夫の死亡後、相続税申告……

• Q&A 2024年1月9日

  父が営んでいた商店の後を継ぐとき、店の商品等は財産にあたるのでしょうか。個人事業でしたので事業自体は名義の変更で引き継げるのでしょうか？

  質問者：M.M 個人事業主の相続については、一般個人の相続と同様、法定相続人（民法で定められた範囲の相続人）にその財産が引き継がれることになります。 明確に「事業用」として所有する商品であっても事業主の財産であることは変わりありません。 また、事業そのものも名義変更さえすれば済むというわけではありません。 法人と個人事業主の違い 法人は、たとえ……

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  Q&A 2024年1月9日

  亡くなった父に先妻の子供が2人。後妻の子との相続の割合は同じ？

  亡くなった父に私と妹と母以外に先妻の子供が2人いることがわかりました。財産の相続で私には何％くらいくるのでしょうか？ 再婚している方の場合、前配偶者との間に子供がいればその子供も相続人になります。 法定相続分（民法で定められた相続分）はどのくらいか 相談者の場合、法定相続分は次のようになります。 相談者の母　8分の4……

• Q&A 2024年1月9日

  父の相続財産で自宅の権利は母親が、預貯金は私が、株式は弟がもらうということで納得しましたが、どのような手続きが必要でしょうか？

  質問者：Y.O 相続財産を引き継ぐまでにはいくつかの手続きをクリアしなくてはなりません。 まず戸籍を取り寄せる 相続人がこれだけだと思い込んでいても、子供も知らなかった親の前婚の子供などがいることもありますので、相続人全員を客観的に証明するためには公的な書類が必要です。 銀行や法務局など、すべての機関での相続手続きで提出を求められるのが「被相続……

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  Q&A 2024年1月9日

  生前贈与で使える贈与税の特例を教えてください。

  質問者：T.H 生前贈与を活用すると相続税の軽減につなげることができますが、そのためにはどのような特例をどんな事例で使えばよいのかを知っておく必要があります。 子供や孫の住宅取得資金を援助する「住宅取得等資金の贈与の特例」 これは、子や孫が自宅の新築、購入、増改築、その敷地の取得するなどの対価にあてるための資金を親や祖父母が贈与し、それが一定……

• Q&A 2024年1月9日

  私は自宅以外に高額な財産はないのですが、それでも遺言は作っておいた方がいいですか？

  質問者：S.N 相談者の場合、遺言はむしろ必須といえるでしょう。 不動産以外の財産がない人は、かなり遺言書の必要度が高い状況と考えておかなくてはなりません。 自宅以外の相続財産がないとどうなるか いわゆる「争族」になってしまう家庭は、資産家だけとは限りません。 むしろ、不動産しか財産がないような家庭は財産の分割が非常に困難だからこそ争いになって……

• Q&A 2024年1月9日

  自筆証書で遺言を書く場合に注意しなければいけないことはどんなことですか？

  質問者：I.C 自筆証書遺言は法的要件が多く、それが１つでも欠けると無効になってしまうため注意しなくてはなりません。 自筆証書遺言の要件 自筆証書遺言とは、自宅などで遺言者が自分の準備した筆記用具で作成する遺言書です。公正証書遺言のように費用がかからず、一見、とても手軽に見えますがそこには大きな落とし穴があります。 自筆証書遺言を確実に有効な遺……

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